Классификация активов, создание резерва, провизия в Brainysoft.

Если есть портфель займа, то и появляется желание знать какие активы входят в этот портфель. Классифицируя свой портфель, организация опирается на то, какое залоговое обеспечение есть  и есть ли оно вообще у этого займа входящего в активы портфеля, какое финансовое положение у клиента на данный момент, а также опирается на количество дней просрочки. Для того чтобы классифицировать свой портфель нужно использовать следующие справочники в программе:

Степени просрочки, виды финансового положения, категории займов и классификация активов по баллам.

Классификация активов по баллам – данный справочник хранит определенную классификацию по набранным баллам из кредитного контракта, то есть займу с данного справочника присваивается определенная классификация, например: Сомнительный 1 категории, Стандартный и т.д.

Для добавления  или изменения данных новой классификации нажмите на ссылку «Добавить». В новой классификации заполните название классификации, диапазон баллов и ставку провизии. Для сохранения нажмите кнопку «Сохранить».

Для определения классификации суммируются все баллы из трех сопутствующих справочников:

• Категории займа
• Финансового положения
• Степени просрочки с кредитного контракта

1) Категории займов – отражает обеспечение займа. В данном справочнике проставляется перечисление категорий, и проставляются баллы, в зависимости от положительной или отрицательной категории займа, используется для классификации активов, для расчета провизии.

2) Виды финансового положения – справочник, который отражает виды финансового и материального положения клиента, которые используются во время создания новой заявки на займ.

Новые значения не добавляются, т.к. эти значения были утверждены АФН, можно по расчетам организации заполнить баллы к каждому положению в режиме редактирования.

 3) Степени просрочки – справочник, используемый в классификации активов, предназначен для хранения значений баллов в разные периоды просрочки по просрочке Основного долга и процентов, используется как источник информации для формирования отчета Провизия. Чтобы добавить новое значение нажмите кнопку «Добавить»:

В новом элементе выбираете критерий риска (Просрочка по ОС, Просрочка по %), периоды просрочки в днях и соответствующий балл. Для сохранения нового элемента нажмите кнопку «Сохранить».

Что такое Резерв и Провизия?

  Вы знаете, что у вас есть актив в виде портфеля займов, но нет гарантии, что все займы будут вовремя погашены и будут ли вообще погашены. Для этого организация создает резерв.

Резерв – это балансовый остаток на счете. Создается резерв для покрытия убытков, чем больше портфель (деньги на руках у клиентов), тем выше риск, что не все займы будут погашены.  

Для того, чтобы его создать необходимо провести проводку. Сумма проводки по созданию или урегулированию резерва,  называется провизией.

Провизия в программе – это отчет, который показывает классификацию кредитов по правилам АФН, резерв на начало периода, изменения состояния кредитов за период, резерв на конец периода и провизию в разрезе контрактов и суммарном режиме.

Как создать отчет «Провизия»?

Если отчет сформировать в свернутом режиме, то в этом отчете будут указаны только цыфры на конец периода Активного баланка и Сумма резерва по активному балансу.

Вот так выглядит отчет «Провизия»

Как отражена классификация портфеля в отчете и как отражен резерв и провизия?

Не достаточно просто взять весь портфель и начислить  резерв.  Необходимо знать, какой риск портфеля, для этого вводим классификацию активов.  И для каждой классификации начисляем   определенный  процент резерва. Например для категории займа - ФЛ без обеспечения, начисляем 10% резерва, для ЮЛ без обеспечения-30 % резерва.

Если займ, перешел в категорию Безнадежных, и нет никакой возможности получить Основную сумму назад, то за счет резерва этот займ можно списать.

Рассмотрим пример оп отчету «Провизия», задали период с 1 января по 26 февраля 2018 года, в этот отчет входят все контракты, как просроченные, так  контракты с обычным статусом (без просрочки).  Так же в отчете выходит информация о Финансовом положении клиента, Качество обеспечения и количество дней просрочки, а количество дней просрочки по ОС и % отражены в справочнике «Степени просрочки». По этим параметрам происходит суммирование баллов, которое отражается в колонке « Общий балл на начало периода».  

«Ставка для провизии на начало периода, %»- в этой колонке выводятся данные, которые указаны в справочнике «Классификация активов по баллам»

Существует два способа расчета «Резерва»:

1 – Если  взять «Ставка провизии на начало периода» и применить ее к «Активному балансу ОС на начало периода», то получите «Сумму резерва по активному балансу ОС на начало периода».

2- Этот способ заключается в том, что «Ставка провизии на начало периода»  применяется к «Просроченному балансу ОС на начало периода», где получается Сумма резерва по просроченному балансу ОС на начало периода»

В колонках, где указанны суммы провизии по активному балансу ОС или просроченному балансу ОС, показаны суммы Провизии, то есть разница между  Суммой резерва по активному или просроченному балансу ОС на начало периода и суммой резерва по активному или просроченному балансу ОС на конец периода.

Например, Сумма активного баланса ОС  на начало периода составляла N рублей, а Сумма провизии по активному балансу - r рублей , то есть на эту сумму бухгалтер должен провести проводку для увеличения Суммы резерва по активному балансу ОС на конец периода, чтобы у него получилось N+r.

 Этот отчет интерактивный, то есть он существует только в екселе, если вы меняете данные в программе, то меняется и сам отчет.

 В целях управленческого и финансового учета, в целях правильной оценки своих активов, резерв необходимо создавать.